碳稅與碳信用的比較研究，徐匯區(qū)律所

　　介紹

　　自 20 世紀(jì)中葉以來，地球大氣發(fā)生了巨大變化。地球的平均溫度在上個世紀(jì)有所上升。政府間氣候變化專門委員會得出結(jié)論，不斷增加的工業(yè)活動和人類活動導(dǎo)致溫室氣體排放量增加，從而增加了地球表面溫度。這一基本結(jié)論得到了全世界幾乎所有科學(xué)學(xué)會和科學(xué)院的認(rèn)可，包括主要工業(yè)化國家的各個國家科學(xué)院。氣候模型預(yù)測指出，在二十一世紀(jì)，全球地表溫度可能會進(jìn)一步上升。由于海洋的大熱容量和大氣中二氧化碳的長壽命，預(yù)計變暖甚至?xí)掷m(xù)到 2100 年以后。全球氣溫上升將產(chǎn)生災(zāi)難性影響，包括海平面上升、亞熱帶沙漠?dāng)U張、冰川持續(xù)退縮、永久凍土。其他可能的影響包括極端天氣強(qiáng)度增加、物種滅絕和農(nóng)業(yè)產(chǎn)量下降。關(guān)于氣候變化的政治和公共辯論仍在繼續(xù)，但尚未最終確定為大幅遏制溫室氣體存在而采取的行動。各國政府正在研究各種機(jī)制來遏制不斷上升的二氧化碳水平，并推出了兩種模式，可以有效地減少和減緩二氧化碳排放過程。

　　碳信用

　　碳信用是國家和國際政府為減輕溫室氣體 (GHG) 影響而采用的一種機(jī)制。一個碳信用等于一噸碳。封頂溫室氣體在市場上交易以規(guī)范源頭的排放。這個想法是允許市場機(jī)制推動工業(yè)和商業(yè)過程朝著低溫室氣體 (GHG) 的方向發(fā)展。這些緩解項目產(chǎn)生信用，可以在國際市場上交易以獲得貨幣收益。還有許多公司向有意在自愿基礎(chǔ)上降低碳足跡的商業(yè)和個人客戶出售碳信用額。這些碳信用是從投資基金或碳開發(fā)公司購買的，這些公司將各個項目的信用匯總在一起。信用的質(zhì)量取決于作為碳項目發(fā)起人的基金或開發(fā)公司的驗證過程和成熟度。自愿單位的價值通常低于通過嚴(yán)格驗證的清潔發(fā)展機(jī)制出售的單位]。

　　背景

　　化石燃料是溫室氣體排放的主要來源。電力、紡織、化肥等行業(yè)使用化石燃料進(jìn)行大量運(yùn)營。這些行業(yè)排放的主要溫室氣體是二氧化碳、甲烷、一氧化二氮、氫氟碳化合物 (HFC) 等，所有這些都可以通過捕獲來自太陽的紅外輻射來增加地球大氣的溫度。隨著人們對環(huán)境退化的日益認(rèn)識，產(chǎn)生了稱為碳信用的概念。政府間氣候變化專門委員會 (IPCC) 觀察到： 提供碳價格的機(jī)制/政策可以激勵生產(chǎn)者和消費者對低溫室氣體產(chǎn)品、技術(shù)和工藝進(jìn)行大量投資。此類政策可包括金融工具、政府資金和監(jiān)管、同時指出，只要對初始分配機(jī)制和價格具有合理水平的可預(yù)測性，基于市場的貿(mào)易體系就是一種已被證明在工業(yè)部門環(huán)境有效的政策工具。該機(jī)制在 170 多個國家之間的國際協(xié)議《京都議定書》中正式確定，市場機(jī)制通過隨后的協(xié)議達(dá)成一致。

　　排放配額

　　該議定書為發(fā)達(dá)國家和發(fā)展中國家的最大溫室氣體量設(shè)定了“上限”（配額）。這些國家隨后對當(dāng)?shù)仄髽I(yè)、行業(yè)和其他組織運(yùn)營的裝置的排放設(shè)定了配額。受政府監(jiān)管環(huán)境政策管轄的行業(yè)被稱為“運(yùn)營商”。各國通過建立的“登記處”進(jìn)行管理，聯(lián)合國氣候變化框架公約要求對這些登記處進(jìn)行驗證和監(jiān)督。每個運(yùn)營商都有信用額度，其中每個額度賦予所有者排放一公噸二氧化碳或其他等效溫室氣體的權(quán)利。未用完配額的運(yùn)營商可以將其未使用的配額作為碳信用出售，而即將超過配額的企業(yè)可以在公開市場上購買額外的配額作為信用。隨著能源需求的增長，總排放量仍必須保持在上限內(nèi)。然而，它允許工業(yè)在其規(guī)劃中具有一定的靈活性和可預(yù)測性以適應(yīng)這一點，從而使排放量保持在控制之下。在碳市場上買賣配額的方式是，運(yùn)營商可以尋求最有效的減排方式。他們要么投資“更清潔”的機(jī)器和做法，要么從其他運(yùn)營商那里購買配額，這些運(yùn)營商可能會使用給他的配額不足。屬于歐盟的國家正在根據(jù)歐洲貿(mào)易計劃 (ETS) 進(jìn)行碳交易。他們從2005年開始采用京都機(jī)制。從2008年開始，歐盟成員國開始與其他已批準(zhǔn)京都議定書的發(fā)達(dá)國家進(jìn)行溫室氣體交易。尚未批準(zhǔn)京都議定書的美國和 2008 年批準(zhǔn)的澳大利亞，正在考慮類似的計劃。

　　京都的“靈活機(jī)制”

　　信用額度是排放配額，最初分配或由限額與交易計劃的國家管理人員拍賣。它也可以是排放的抵消。任何已批準(zhǔn)《京都議定書》的發(fā)展中國家都可以進(jìn)行抵消和緩解活動，前提是該國已制定國家協(xié)議，通過聯(lián)合國氣候變化框架公約 (UNFCC) 批準(zhǔn)的機(jī)制之一來驗證其碳項目。批準(zhǔn)后，這些單位被稱為核證減排量或 CER。該議定書允許這些項目在京都交易期之前建造和入賬。京都議定書可以通過三種方式使用，使發(fā)達(dá)國家的國家或運(yùn)營商能夠獲得溫室氣體信用。• 在聯(lián)合執(zhí)行（JI）下，一個在減少溫室氣體方面付出高昂成本的發(fā)達(dá)國家將在另一個發(fā)達(dá)國家設(shè)立一個項目。• 在清潔發(fā)展機(jī)制（CDM）下，發(fā)達(dá)國家可以資助發(fā)展中國家的項目，那里的資金成本相對較低。發(fā)達(dá)國家將因開展減排項目并幫助實現(xiàn)其減排目標(biāo)而獲得積分，而發(fā)展中國家將受益于資本投資和。• 在國際排放交易（IET）下，國家可以在國際碳信用市場上進(jìn)行交易以彌補(bǔ)配額的不足。信用使用不足的國家可以在市場上出售剩余的信用，充分使用信用的國家可以從市場上的其他參與者那里購買信用。這些碳項目可以由國家政府或國內(nèi)的運(yùn)營商創(chuàng)建。

　　排放市場

　　一個配額或碳減排量 (CER) 相當(dāng)于一公噸二氧化碳排放量。這些配額可以私下交易，也可以按現(xiàn)行市場價格在國際市場上交易。每次國際轉(zhuǎn)移均由 UNFCCC 驗證。交易所的建立是為了提供配額市場，這將有助于發(fā)現(xiàn)當(dāng)前的市場價格并保持流動性。碳價格以每噸二氧化碳的歐元計算。其他溫室氣體也可以交易 許多公司現(xiàn)在參與減排、抵消和封存計劃，以便產(chǎn)生信用，然后可以在國際市場上出售。碳能源使用和排放的市場價格應(yīng)不斷受到控制，否則它們只會隨著時間的推移而上漲。因此，隨著時間的推移，需要購買積分的公司數(shù)量將會增加。這種信用的供需將決定碳的價格，這反過來又會鼓勵公司變得更清潔。諸如京都分配數(shù)量單位 (AAU) 或其接近等效的歐盟配額 (EUA) 之類的配額在市場上可能具有與碳排放減少 (CER) 之類的抵消量不同的價值。這主要是因為缺乏成熟的 CER 二級市場，項目之間缺乏同質(zhì)化，導(dǎo)致定價困難。此外，清潔發(fā)展機(jī)制下的碳項目產(chǎn)生的抵消價值有限，主要是因為歐盟歐洲貿(mào)易體系 (EU ETS) 的運(yùn)營商對清潔發(fā)展機(jī)制 (CDM) 產(chǎn)生的配額百分比有限制。提高碳價格實現(xiàn)四個目標(biāo)。首先，消費者會了解高碳或使用高碳的商品，從而促使消費者更加節(jié)儉地使用產(chǎn)品。其次，它將促使生產(chǎn)商使用碳含量較低的投入品，從而導(dǎo)致公司使用低碳替代品。第三，它將促進(jìn)在提出更清潔、更高效的技術(shù)方面的創(chuàng)新。第四，它將激勵所有參與減少溫室氣體的人。提高碳價格實現(xiàn)四個目標(biāo)。首先，消費者會了解高碳或使用高碳的商品，從而促使消費者更加節(jié)儉地使用產(chǎn)品。其次，它將促使生產(chǎn)商使用碳含量較低的投入品，從而導(dǎo)致公司使用低碳替代品。第三，它將促進(jìn)在提出更清潔、更高效的技術(shù)方面的創(chuàng)新。第四，它將激勵所有參與減少溫室氣體的人。提高碳價格實現(xiàn)四個目標(biāo)。首先，消費者會了解高碳或使用高碳的商品，從而促使消費者更加節(jié)儉地使用產(chǎn)品。其次，它將促使生產(chǎn)商使用碳含量較低的投入品，從而導(dǎo)致公司使用低碳替代品。第三，它將促進(jìn)在提出更清潔、更高效的技術(shù)方面的創(chuàng)新。第四，它將激勵所有參與減少溫室氣體的人。它將促使生產(chǎn)商使用碳含量較低的投入品，從而導(dǎo)致公司使用低碳替代品。第三，它將促進(jìn)在提出更清潔、更高效的技術(shù)方面的創(chuàng)新。第四，它將激勵所有參與減少溫室氣體的人。它將促使生產(chǎn)商使用碳含量較低的投入品，從而導(dǎo)致公司使用低碳替代品。第三，它將促進(jìn)在提出更清潔、更高效的技術(shù)方面的創(chuàng)新。第四，它將激勵所有參與減少溫室氣體的人。

　　批評

　　通過法規(guī)對企業(yè)施加了環(huán)境限制和活動。許多人對這種排放管理方法感到不安。唯一國際認(rèn)可的碳信用監(jiān)管機(jī)制是京都議定書及其支持組織 UNFCCC 是唯一對排放控制系統(tǒng)的整體有效性擁有全球發(fā)言權(quán)的組織，盡管決策的應(yīng)用完全取決于國家合作. 京都交易期適用于 2008 年至 2012 年之間的五年。歐盟 ETS 系統(tǒng)的第一階段在此之前開始，預(yù)計之后將繼續(xù)進(jìn)行第三階段，并可能與國際商定的任何內(nèi)容協(xié)調(diào)，但有在關(guān)于溫室氣體排放的后京都議定書談判中將達(dá)成一致意見的普遍不確定性。商業(yè)投資持續(xù)多年，這增加了他們計劃的不確定性。由于美國和中國等排放量很大的許多大國都避免了強(qiáng)制性上限，這也意味著在上限國家的企業(yè)可能會認(rèn)為自己是在競爭中工作?？偭靠刂坪徒灰左w系背后的一個關(guān)鍵概念是，選擇的國家配額應(yīng)該代表相當(dāng)正確、真實和有意義的國家排放量減少。這將確保減少總排放量以及交易成本會影響所有貿(mào)易方的事實。然而，如歐盟排放交易體系中若干國家的 2006 年和 2007 年國家分配計劃所證明的那樣，有上限的國家的政府可能會尋求單方面削弱其承諾。有人提出了偏離津貼規(guī)則的問題。歐盟國家已免費向其現(xiàn)有企業(yè)提供大部分或全部配額。這有時會被視為新進(jìn)入者進(jìn)入其市場的保護(hù)主義障礙。也有人指責(zé)發(fā)電商通過將這些排放“費用”轉(zhuǎn)嫁給客戶而獲得巨額利潤。隨著歐盟排放交易體系進(jìn)入第二階段并加入京都議定書，隨著更多配額的拍賣，這些問題似乎會減少。建立一個有意義的抵消項目是復(fù)雜的：CDM 機(jī)制之外的自愿抵消活動不受監(jiān)管，并且在這些不受監(jiān)管的活動中進(jìn)行抵消受到了批評。這尤其適用于一些無上限國家的自愿企業(yè)計劃和一些個人碳抵消計劃。對 CDM 信用的驗證也提出了擔(dān)憂。一是要準(zhǔn)確評估額外性。其他與獲得項目批準(zhǔn)所涉及的復(fù)雜性有關(guān)。也可能會就某些項目的有效性驗證提出問題；看來很多項目經(jīng)過審計后并沒有達(dá)到預(yù)期的收益，CDM理事會只能批準(zhǔn)較低數(shù)量的CER信用。例如，一個項目的推出時間可能比最初計劃的要長，或者一個植樹造林項目可能因疾病或火災(zāi)而減少。

　　碳稅

　　碳稅是污染稅的一種形式。費用是通過評估燃燒時釋放到大氣中的碳量來確定的。政府設(shè)定每噸碳的價格。碳稅基于負(fù)外部性的經(jīng)濟(jì)原理。外部性是商品和服務(wù)生產(chǎn)所產(chǎn)生的成本或收益。負(fù)外部性是未支付的成本。當(dāng)公用事業(yè)、企業(yè)或房主消耗化石燃料時，它們會造成污染，從而付出社會代價；每個人都受到污染的影響。碳稅的支持者認(rèn)為，化石燃料的價格應(yīng)該考慮到這些社會成本。

　　好處

　　碳稅的主要目的是降低溫室氣體排放。稅收基于參與燃燒的燃料的碳含量。這將鼓勵企業(yè)和個人減少富碳物質(zhì)的消費。隨著稅收的征收，可以設(shè)想采取一些措施來降低成本。例如：人們可能會從白熾燈泡轉(zhuǎn)向熒光燈，企業(yè)可能會嘗試安裝更清潔、更高效的新電器。由于碳稅為碳設(shè)定了明確的價格，因此昂貴的效率投資有保證的回報。碳稅還通過使其與更便宜的燃料具有成本競爭力來鼓勵替代能源。對煤炭等富含碳且廉價的燃料征稅，將其每英熱單位 (Btu) 的價格提高到與清潔能源相當(dāng)?shù)膬r格 稅收籌集的資金可用于補(bǔ)貼環(huán)保項目，也可用于退稅。許多碳稅的擁護(hù)者相信累進(jìn)稅轉(zhuǎn)移。這意味著一些稅收負(fù)擔(dān)將從聯(lián)邦稅和銷售稅中扣除?？深A(yù)測性使碳稅受到經(jīng)濟(jì)學(xué)家的歡迎?？偭靠刂坪唾Q(mào)易政策下的碳價格可能會因天氣和經(jīng)濟(jì)條件而有所不同。這是因為總量控制和交易計劃對排放量設(shè)定了明確的限制，而不是對碳的明確價格。碳稅穩(wěn)定。企業(yè)和公用事業(yè)公司會知道碳的價格及其去向。然后，他們可以根據(jù)這些知識投資替代能源并提高能源效率。由于碳稅很簡單，所以很容易理解。

　　價格確定

　　石油、煤和天然氣的碳含量各不相同。碳稅的支持者希望鼓勵使用高效燃料?；谔己康亩愂諏⒐降胤从硟r格，因此碳含量必須是價格確定的基礎(chǔ)，而不是重量和數(shù)量。每個燃料品種也有自己的碳含量。例如，煙煤比褐煤含有更多的碳。殘余燃料油比汽油含有更多的碳。每個燃料品種都需要根據(jù)其 Btu 熱含量有自己的比率。碳稅可適用于不同的生產(chǎn)和消費點。一些稅收針對供應(yīng)鏈的頂端——煤礦和石油井口等生產(chǎn)商與煤炭運(yùn)輸商和煉油廠等供應(yīng)商之間的交易，而一些稅收則針對分銷商——石油公司和公用事業(yè)公司。其他稅收直接通過電費向消費者收費。不同的碳稅，無論是實際的還是理論上的，都支持不同的實施點。美國一個叫博爾德的城市的人們根據(jù)他們使用的電力的千瓦時數(shù)在他們的電費賬單中收取碳稅作為市政稅。同樣，瑞典也對消費端征稅。國家碳稅向住戶收取全額稅，而工業(yè)稅則減半。公用事業(yè)根本不收費。瑞典的大部分電力消耗都用于加熱，并且可再生能源免征稅收，生物燃料行業(yè)自 1991 年以來蓬勃發(fā)展。 這進(jìn)一步表明碳稅鼓勵人們和行業(yè)使用更清潔的能源形式 即使向公司收取稅款，他們也會通過增加成本將部分成本轉(zhuǎn)嫁給消費者的能量。消費比生產(chǎn)更容易收費，而不會對一個國家的經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生重大影響。消費者愿意每年支付額外費用，而生產(chǎn)商通常不愿意。對生產(chǎn)征稅也可能導(dǎo)致國內(nèi)能源價格上漲，從而鼓勵外國進(jìn)口。因此，碳稅的目標(biāo)是消費者。碳稅并不是世界范圍內(nèi)廣泛接受的機(jī)制。廣泛接受僅在北歐國家，如丹麥、芬蘭、荷蘭、瑞典、挪威和波蘭。碳稅與碳信用 碳稅比碳信用更好的替代方案主要是因為以下六個原因 1. 能源價格更容易通過稅收機(jī)制而不是限額和交易機(jī)制來預(yù)測。限額與交易機(jī)制產(chǎn)生的碳信用的高波動性一直阻礙節(jié)能計劃。2.稅收制度比Cap and Trade可以快速實施。由于環(huán)境以更快的速度受到污染，現(xiàn)在是快速有效地采取必要行動的時候了。稅收制度 3. 碳稅透明且易于理解，使其比復(fù)雜的限額與交易更容易獲得公眾支持。4. 碳稅不容易被操縱，因此也不容易被利用，而總量控制和交易的復(fù)雜性總是為特殊利益提供了利用空間 5. 碳稅針對每個部門的碳排放，而迄今為止討論的一些總量控制和交易系統(tǒng)只針對電力行業(yè)。6. 碳稅收入最有可能通過紅利或累進(jìn)稅轉(zhuǎn)移返還給公眾，而隨著美元流向市場參與者、律師和顧問，限額與交易系統(tǒng)的成本很可能成為隱性稅收。

　　碳稅將使能源價格具有可預(yù)測性。

　　碳稅通過多年的階段性逐步提高，這使得對未來能源和電力價格的預(yù)測變得容易。一旦價格預(yù)測變得容易，就會產(chǎn)生數(shù)百萬個能源決策，這些決策可能對我們?nèi)绾问褂媚茉春驮O(shè)計使用能源的系統(tǒng)產(chǎn)生重大影響——從設(shè)計新的發(fā)電廠到購買家用汽車商業(yè)機(jī)身使用的材料 - 充分考慮碳的價格。另一方面，由于碳配額的價格隨天氣和經(jīng)濟(jì)因素的波動而變化，因此總量控制和交易將加劇價格的波動。這些因素影響對能源的需求。

　　碳稅將提供更快的結(jié)果。

　　稅收很簡單，旨在簡單易行。另一方面，限額與交易系統(tǒng)非常復(fù)雜，需要數(shù)年時間來開發(fā)和實施。破壞性問題必須理智解決，政治解決；上限的適當(dāng)水平、時間安排、配額分配、認(rèn)證程序、地區(qū)沖突、處罰、抵消使用標(biāo)準(zhǔn)、受影響方不可避免的例外請求以及其他幾個復(fù)雜問題都必須在上限和- 貿(mào)易系統(tǒng)可以成功實施。同時，污染者不會為他們造成的污染收費。

　　碳稅是透明的，比限額與交易更容易理解。

　　碳稅簡單、透明且易于理解。政府只是對排放的一噸碳征稅，這很容易轉(zhuǎn)化為每千瓦時電力、加侖汽油或天然氣的稅收。相比之下，在總量控制和交易制度下為碳信用設(shè)定的價格市場波動較大，因此難以預(yù)測。總量控制和交易需要理解和解決復(fù)雜的問題，以最大限度地減少扭曲和顯著減少碳排放。

　　碳稅的簡單性使其不利于與限額交易相伴的既得利益的激勵和潛力。

　　碳稅很簡單，因此實施碳稅不需要太多談判。碳稅簡單明了。相比之下，實施總量控制和交易系統(tǒng)所需的漫長談判將始終為行業(yè)和投資方提供機(jī)會，以塑造一個最大限度地提高其財務(wù)狀況的系統(tǒng)，而他們又不會對社會和環(huán)境福祉做出太多回饋。

　　碳稅涵蓋產(chǎn)生碳排放的所有部門和活動。

　　碳稅適用于所有行業(yè)——能源、工業(yè)、交通，而大部分限額和交易適用于電力行業(yè)。除電力部門外，其他行業(yè)貢獻(xiàn)了超過 50% 的排放量，因此有必要將這些行業(yè)作為顯著減少碳排放的目標(biāo)。

　　碳稅可以產(chǎn)生比限額與交易更公平的結(jié)果。

　　碳稅產(chǎn)生的收入可以通過股息返還給公眾，也可以用來抵消一些其他稅收，如銷售稅或聯(lián)邦稅（累進(jìn)稅轉(zhuǎn)移）。上限和交易機(jī)制使用更新的技術(shù)取代舊的技術(shù)所產(chǎn)生的成本更有可能強(qiáng)加給消費者，而退稅或稅收轉(zhuǎn)移的可能性較小。當(dāng)碳的公平價格取決于市場參與者時，問題變得更加復(fù)雜。徐匯區(qū)律所