楊浦區(qū)離婚財產(chǎn)律師談離婚中的稅務問題

　　大多數(shù)離婚涉及某種稅收后果。盡管每種情況都不同，但在這種情況下，您和您即將成為前配偶的人可能會遇到一些常見問題。與知識淵博的離婚律師交談可以幫助您了解離婚協(xié)議的稅務影響。

　　此頁面上的信息是指聯(lián)邦稅法。州稅法可能有所不同。

　　申請狀態(tài)

　　離婚影響您的稅收的主要方式之一涉及您的申報身份。美國國稅局為已婚夫婦提供聯(lián)合報稅的選項。但是，即使他們的離婚是在 12 月 31 日完成的，夫妻也不能在他們離婚最終確定的納稅年度共同申報。稅務專家可能有助于評估協(xié)調夫妻最終離婚日期的潛在稅收優(yōu)勢。共同申報的離婚夫婦將平分應繳稅款或到期退稅，因此離婚配偶應在申報前就責任和分工達成一致。

　　財產(chǎn)轉讓

　　根據(jù)IRC 第 1041 條，將財產(chǎn)“事件”（相關）轉移到離婚被視為稅收中性. 第 1041 條保護配偶免受將財產(chǎn)從一個人轉移到另一個人時可能發(fā)生的稅收后果。如果轉移是離婚的偶然事件，前配偶也可以從這條規(guī)則中受益。如果財產(chǎn)轉移發(fā)生在最終離婚日期后一年內，或者與婚姻終止有關，則財產(chǎn)轉移屬于離婚附帶。與終止婚姻有關的其他轉移通常是在夫妻最終離婚日期后六年內在書面協(xié)議或命令中考慮的轉移。（在極少數(shù)情況下，六年規(guī)則可能有例外。）第 1041 條僅適用于配偶或前配偶之間的轉移，不適用于第三方。

　　贍養(yǎng)費的應稅地位

　　根據(jù)2018 年 12 月 31 日之后簽署的離婚或分居協(xié)議支付的款項，贍養(yǎng)費或配偶贍養(yǎng)費（如子女撫養(yǎng)費）既不對接受者征稅，也不對付款人進行扣除。大多數(shù)根據(jù) 2018 年 12 月 31 日之前簽署的協(xié)議支付的贍養(yǎng)費可以為支付的前配偶扣除，并為接收的前配偶征稅，但可能有例外。支付或接受贍養(yǎng)費但不確定其納稅義務的前配偶應咨詢稅務專家或律師，因為稅法可能會發(fā)生變化。

　　索取子女和子女撫養(yǎng)費

　　與贍養(yǎng)費類似，支付子女撫養(yǎng)費的個人沒有資格獲得稅收減免，而收到撫養(yǎng)費的個人無需將這筆款項作為收入申請。子女撫養(yǎng)費可以與贍養(yǎng)費一起支付，并被描述為“家庭撫養(yǎng)費”。這種安排在 2019 年之前更為常見，當時贍養(yǎng)稅規(guī)則要求接受者將包括“家庭撫養(yǎng)費”在內的款項作為應稅收入申報。家庭撫養(yǎng)費已經(jīng)失寵，大多數(shù)法院傾向于將子女撫養(yǎng)費和配偶撫養(yǎng)費分開量化。

　　索賠家屬

　　除非離婚協(xié)議修改了此默認規(guī)則，否則與孩子一起生活超過半年的父母將要求孩子為其納稅。

　　涉及孩子的離婚中的另一個主要稅務問題是誰可以將孩子視為受撫養(yǎng)人，從而從相關的稅收抵免和扣除中受益。默認規(guī)則是，無論孩子與誰住在一起超過半年，都可以向他們申報稅款。但是，可以在離婚協(xié)議中修改此默認設置。遵守有關這些扣除的所有 IRS 規(guī)則至關重要。超過半年沒有孩子監(jiān)護權但根據(jù)離婚協(xié)議有權要求這些孩子作為受撫養(yǎng)人的父母需要每年向美國國稅局提交一份特殊表格。

　　監(jiān)護父母還應該了解他們可能獲得的任何其他稅收抵免，例如托兒稅收抵免。離婚期間專門為稅務咨詢支付的法律費用也可以扣除。經(jīng)驗豐富的離婚律師或稅務專家可以根據(jù)離婚夫婦的獨特情況提供量身定制的建議。